Preços de transferência e os paraísos fiscais

Digamos que eu comande o país ou, neste caso, comande uma empresa com sede dentro dos Estados Unidos. Isto aqui é minha empresa, vou colocar algumas chaminés. Isto é minha empresa, e ela tem lucro de 1 milhão de dólares, antes de descontar os impostos. 1 mihão de dólares, isto é, antes dos impostos, então, lucro, sem considerar impostos. Digamos que o país em que eu estou e o modo como eu mostrei, é os Estados Unidos. Se, sobre o lucro, sem descontar impostos, a taxa de tributação para empresas for 35% Este é um pensamento bem simples: Quanto em impostos eu teria que pagar? pagaria 35% de 1 milhão de dólares. Eu pagaria 350 000 dólares em impostos. E eu teria um lucro de 650 000 dólares. Agora pense sobre isso. Se a empresa quiser pagar menos impostos, e percebe uma ilha, não muito longe da costa dos EUA, e na verdade existem muitas delas, com uma taxa de imposto bem menor, e eu estou escolhendo ao acaso, digamos que a taxa sobre empresas é de 5%. Como esta empresa, que esta fisicamente, quase toda sediada neste país, pode se beneficiar de taxas de imposto menores praticadas em outro território? O que elas costumam fazer é montar uma filial, que a empresa possua e controle mas que esteja nessa pequena ilha. Então vamos desenhar aqui. Esta é a outra empresa. E o que ela tende a fazer é fornecer propriedade intelectual, patentes, marca registrada, coisas assim. Ela recebe toda propriedade intelectual Recebe propriedade intelectual da matriz. E ela é propriedade da matriz. Vou desenhar uma linha pontilhada Ela é controlada por este país, esta empresa é sediada nos EUA. Eles dirão, "Não temos mais 1 milhão de dólares de lucro sem impostos porque nós licenciamos o uso desta propriedade intelectual". marca registrada, direitos autorais, patentes, "Nós tivemos que pagar para essa entidade algum dinheiro para usar sua propriedade intelectual." Digamos que eles alegaram o pagamento de não sei, 800 000 dólares. Isso é, essencialmente, preço de transferência Em teoria, deveria ter um modo de decidir o que é uma taxa justa, mas geralmente a propriedade intelectual é única, então é difícil determinar uma taxa de mercado, cabendo a empresa decidir. Vamos àquela realidade onde, diferente desta realidade, esta empresa tem 1 milhão de lucro sem taxas, mas paga 800 000 em direitos autorais e licenciamento para esta entidade aqui. Então, fora os 1 milhão, você tem 800 000 indo para outro território. O lucro real antes das taxas nesta empresa baseado na contabilidade desta maneira, e no pagamento a sua filial, que está em outro país, por uso de propriedade intelectual a empresa agora tem 200 mil em lucros antes das taxas. Isso é antes do licenciamento, isto é depois dele. Este é o novo número antes dos impostos. A sede, nos EUA, pagaria apenas 35% de 200 000. Ao invés de pagar 350 000 em taxas, que ela teria que pagar, então deixa de ser 350 mil. 35% de 200 mil é 70 mil em taxas. A matriz, nos USA, mostraria um lucro de 200 mil menos 70 mil um lucro de 130 000 dólares. Eu chamaria isso de lucro líquido, ou, lucro pós impostos. Este quadrado aqui, digamos que ele tem um custo mínimo. Sem custo de simplificação. Teria que arrumar alguma papelada. Isso seria, essencialmente, lucro. Talvez custe uns milhares de dólares, mas vamos ignorar isso por enquanto. Tudo isso seria o lucro antes de ser taxado A empresa teria que pagar 5% disso. 5% em taxas para este país aqui. São 5% de 800 mil, isto é, 40 mil. Ela pagaria 40 mil em impostos para o governo. desta ilha aqui. Isto seria deixado com os 760 mil dólares restantes então teria 760 000. Você pode chamar isso de lucro líquido, depois do pagamento de impostos. Como você pode ver, ela economizou substancialmente em pagamento de impostos. Ela pagou 70 000 nos EUA e 40 000 fora. Um total de 110 000 em impostos. Ao invés dos 350 000 que teria que pagar se estivesse inteiramente sediada nos USA. Talvez você diga, "Isso é uma coisa boa. "Por que 800 mil de transferência, "Por que não 1 milhão?" Obviamente, se você tornar as coisas muito ridículas, será observado mais atentamente, há algum balanço influenciando Obviamente, se há mercado para este ou para aquele tipo de propriedade intelectual, ou se você está licenciando para outras pessoas, isso talvez ordene as coisas. "Por que não fazer isso sempre? Bem, a questão é, você tem este lucro, e talvez seja em dinheiro. Veremos em outro vídeo quando não pode ser. Mas você tem este lucro. Você não poderá levá-lo para os EUA sem pagar taxas sobre ele. Então, se quiser voltar aos EUA, esta será a verificação. O motivo pelo qual cobram taxas, repatriamento de fundos, é porque elas não podem fazer isso sempre. Essencialmente transferir lucros para fora e trazer o dinheiro de volta. Para tapar este buraco, repatriamento de fundos são taxados. Quero que você pense sobre isso, claro, obviamente depende do que está sendo transferido, preço, etc mas essencialmente, quanto os impostos deveriam ser para a empresa sair neutra. Há outras maneiras de chegar a isso e eu farei outros vídeos depois sobre como este dinheiro poderia ser usado e mesmo assim não ser taxado. [Legendado por Karoline] [Revisado por Cainã Perri]